Multinasional Menghindari Pajak

By | April 2, 2020

Baru-baru ini surat kabar dan penyiar menjadi sangat tertarik untuk menyelidiki dan mengekspos praktik pajak perusahaan multinasional, tetapi ini bukan hal baru. Praktek meminimalkan kewajiban pajak telah berlangsung selama beberapa dekade. Kami mendengar penjelasan dengan perusahaan multinasional yang mengutip kontribusi melalui pajak pekerjaan (Asuransi Nasional di Inggris) dan PPN. Ini adalah alasan lumpuh yang diimpikan di departemen PR Multinasional yang menunjukkan tingkat keputusasaan di Markas Besar Multinasional dan keinginan mereka untuk membatasi kerusakan pada merek mereka. Pemerintah telah terlibat dalam hal ini dan sedang terperangkap oleh kecepatan dan keganasan respon publik.

Artikel ini bertujuan untuk memperjelas dan menambah wawasan tentang praktik-praktik ini. Selain itu, dalam pandangan saya, praktik-praktik ini tidak hanya merampas pendapatan pajak dari pemerintah tetapi secara mendasar mendistorsi prinsip Profesional Resolusi Pajak pasar bebas dan mengancam produsen, pemasok, dan pekerjaan setempat. Secara sederhana, jika Anda adalah pemasok lokal yang hanya beroperasi di satu negara, maka pesaing multinasional Anda memiliki keunggulan kompetitif yang tidak adil. Mereka dapat mentransfer pendapatan kena pajak (laba) mereka ke negara ketiga, menikmati laba operasi yang lebih tinggi daripada pesaing lokal mereka. Perusahaan multinasional dapat menggunakan margin tambahan ini untuk memotong harga ke tingkat di mana persaingan lokal tidak lagi dapat bersaing secara efektif, membuat perusahaan lokal keluar dari bisnis (strategi Starbucks). Atau, mereka dapat mempertahankan margin ini untuk menghasilkan hyper-profit pada barang dan jasa mereka, memungkinkan mereka untuk berinvestasi lebih banyak dalam pemasaran dan R&D (strategi Apple, Amazon & Google). Ini secara mendasar melemahkan mekanisme pasar bebas, tidak jauh dengan konsep lapangan bermain yang setara, mengorbankan pekerjaan lokal, dan merampas pendapatan pajak dari pemerintah setempat. Mengingat bahwa sebagian besar penerimaan pajak sebagian besar pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah mengalami kekurangan penerimaan pajak, maka mereka akan dipaksa untuk mengenakan pajak yang lebih tinggi kepada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima. Mengingat bahwa sebagian besar penerimaan pajak sebagian besar pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah mengalami kekurangan penerimaan pajak, maka mereka akan dipaksa untuk mengenakan pajak yang lebih tinggi kepada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima. Mengingat bahwa sebagian besar penerimaan pajak sebagian besar pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah mengalami kekurangan penerimaan pajak, maka mereka akan dipaksa untuk mengenakan pajak yang lebih tinggi kepada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima.

Sebelum kita melangkah lebih jauh, izinkan saya menjelaskan bahwa saya bukan seorang akuntan tetapi menghabiskan hampir dua dekade bekerja jasa konsultan pajak ¬†untuk perusahaan multinasional dengan sebagian besar waktu saya bertanggung jawab untuk “Harga” dan “Manajemen Margin”! Wawasan ini dapat membantu menghilangkan mitos praktik dan metode yang digunakan oleh Perusahaan Multinasional serta menyarankan cara praktis agar praktik ini dapat dihentikan. Dengan pengecualian pada bagian tentang apa yang harus dilakukan pemerintah, konten artikel ini tidak akan mengejutkan bagi CFO, Akuntan atau Profesional Perencanaan Pajak. Filosofi dasar perampingan margin dan mekanisme yang digunakan mungkin mengejutkan beberapa pembaca yang tidak terbiasa dengan perpajakan perusahaan. Cara saya yang disarankan untuk menghentikan praktik ini akan tampak sangat mudah bagi pembaca tetapi sangat efektif untuk CFO dari semua Perusahaan Multinasional.

Jadi bagaimana perusahaan multinasional memanipulasi biaya dan harga?

Dalam hal ini semantik sangat penting, sangat penting bagi kita untuk memahami dan mendiskusikan masalah dengan bahasa yang sama untuk poin referensi. Perusahaan multinasional, pengacara dan politisi mahir menyalahgunakan semantik untuk membingungkan publik dan mendorong agenda mereka sendiri. Untuk menghindari kesalahpahaman dan memahami praktik penghindaran pajak, perlu menggunakan bahasa sederhana dan menjelaskan semantik yang digunakan.

Harga Transfer Materi

Untuk mendapatkan gambaran yang jelas tentang jaringan kebingungan yang dibuat oleh Perusahaan Multinasional dan pakar pajak mereka, kita hanya perlu mengikuti uangnya! Mengikuti Rantai Margin dan Rantai Pasokan adalah dua cara terbaik untuk menemukan apa yang sebenarnya terjadi, dan satu-satunya cara untuk mundur harga-insinyur untuk sampai pada Biaya Barang (COGS) nyata dan keuntungan yang dihasilkan.

Biaya Barang (COGS) sangat rumit karena digunakan untuk banyak arti tetapi dalam operasi Multinasional sangat jarang berarti biaya riil. Biaya barang dapat mencakup alokasi dan biaya sewenang-wenang yang dimasukkan ke dalam sistem yang membuat biaya tampak lebih tinggi daripada yang sebenarnya.

Agar barang-barang manufaktur mencapai COGS yang sebenarnya, perlu untuk membuat Bill of Material (BOM). Ini sebenarnya sangat mudah dilakukan bahkan jika Anda bukan orang dalam. Ada perusahaan dan pakar yang dapat memisahkan produk dan memberi Anda gambaran biaya yang cukup akurat. Misalnya, COGS dan margin perangkat Surface Microsoft dihitung oleh para ahli menggunakan metode ini dalam waktu 5 hari setelah peluncurannya ke publik! Pabrikan melakukan hal ini kepada pesaing mereka setiap saat, jadi mengapa otoritas pajak yang tidak peduli dengan metode ini menentang pemahaman.

Dari garis dasar ini Anda dapat dengan mudah menghitung margin absolut, memberikan keuntungan nyata barang. Perhatikan saya telah mengatakan “Profitabilitas Barang” dan bukan perusahaan. Perusahaan memiliki tingkat biaya yang berbeda-beda, tetapi secara umum Anda dapat dengan mudah menghitung laba operasional dari pengarsipan keuangan mereka dengan pihak berwenang. Tentu saja di sinilah kesenangan dimulai dengan Perusahaan Multinasional.

Pada dasarnya, perusahaan multinasional bekerja pada “Biaya yang Dimuat” daripada biaya riil. Biaya yang dimuat adalah di mana berbagai biaya internal sewenang-wenang dimuat ke dalam COGS nyata. Ini biasanya disembunyikan di bawah “Alokasi” dan “Biaya Transfer”.

Bagaimana Entitas Anak dapat membantu menutupi keuntungan

Agar Alokasi dan model Transfer berfungsi dengan baik, Perusahaan Multinasional harus membuat anak perusahaan di setiap negara aktivitas komersial. Organisasi-organisasi ini murni organisasi penjualan tanpa fungsi administratif, pabrikan atau fungsi nilai tambah lainnya. Secara teori, mereka ada hanya untuk menjual produk atau layanan mereka di pasar lokal. Ini tampaknya masuk akal secara operasional, dan bagi konsumen karena mereka merasa perusahaan membuat komitmen kepada konsumen lokal. Biasanya setiap pengumuman pembukaan operasi baru di suatu negara oleh Perusahaan Multinasional, disambut oleh pemerintah terkait sebagai bukti bahwa kebijakan mereka untuk menarik investasi berhasil. Kenyataannya ini hanyalah pertunjukan sampingan; karena Anda dapat melayani pelanggan Anda sama baiknya dengan menggunakan Distributor lokal terkemuka yang dapat mendukung produk Anda secara lokal.

Ada banyak alasan untuk mendirikan anak perusahaan penjualan di masing-masing negara tetapi kenaikan pajak menjadikannya proposisi yang menarik dan tidak dapat ditolak.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *